Modelo 130 paso a paso con ejemplos prácticos (2025)

El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF que tienen que presentar los autónomos en estimación directa cada trimestre. Es uno de los modelos que más dudas genera porque combina datos acumulados desde enero, retenciones soportadas y pagos previos. Vamos a desmenuzarlo.

Cuándo y quién presenta el modelo 130

Lo presentan los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) cada trimestre, en estos plazos:

• 1T (1 ene - 31 mar): del 1 al 20 de abril
• 2T (1 abr - 30 jun): del 1 al 20 de julio
• 3T (1 jul - 30 sep): del 1 al 20 de octubre
• 4T (1 oct - 31 dic): del 1 al 30 de enero del año siguiente

Si te domicilias el pago, hay que adelantarlo 5 días (del 1 al 15).

Cuándo NO tienes que presentar el 130

Si más del 70% de tus ingresos provienen de facturas a empresas con retención de IRPF (15% normal, 7% nuevo autónomo), normalmente estás exento. Marca la casilla correspondiente en el modelo 036/037 al darte de alta.

El cálculo paso a paso

El modelo 130 funciona acumulado desde enero, no solo el trimestre en curso.

1. Suma todos tus ingresos sin IVA desde el 1 de enero hasta el final del trimestre.
2. Resta todos tus gastos deducibles del mismo período.
3. Resultado = rendimiento neto acumulado.
4. Calcula el 20% de ese rendimiento.
5. Resta los pagos del 130 que ya hiciste en trimestres anteriores del mismo año.
6. Resta las retenciones de IRPF que te aplicaron tus clientes en facturas.
7. Si el resultado es positivo: lo pagas.
8. Si es negativo: resultado a cero. Se compensa en los próximos trimestres.

Ejemplo práctico: 2T (acumulado enero-junio)

Imagina que eres consultor freelance y tienes estos números del año:

• Ingresos acumulados (sin IVA, enero-junio): 30.000 €
• Gastos deducibles acumulados: 8.000 €
• Rendimiento neto: 30.000 − 8.000 = 22.000 €
• 20% del rendimiento: 22.000 × 0,20 = 4.400 €
• Modelo 130 que presentaste en el 1T: 1.200 €
• Retenciones IRPF soportadas en facturas a empresas (15% × 22.000 € de facturas a empresas): 3.300 €

Cálculo final: 4.400 − 1.200 − 3.300 = −100 €

Como sale negativo, el resultado del 130 del 2T es cero y los 100 € se podrán compensar en el 3T.

Errores típicos a evitar

• Usar datos solo del trimestre, no acumulados. El 130 es siempre acumulado.
• Olvidar restar retenciones soportadas. Suelen reducir mucho el resultado.
• Incluir IVA en los ingresos. Solo importes sin IVA.
• No presentar el 130 si sale cero o negativo. Hay que presentarlo igualmente.

Cómo presentarlo

Online en sede.agenciatributaria.gob.es con certificado digital o Cl@ve PIN. Si lo presenta tu gestor, pídele que te envíe siempre el justificante (modelo + recibo).