Glosario fiscal para autónomos
Diccionario plano y sin tecnicismos de todos los términos que se cruza un autónomo en su día a día. Cada concepto enlaza a la calculadora correspondiente si la tenemos.
A
Alta censal
Comunicación a Hacienda del inicio de una actividad económica mediante el modelo 036 o 037. Es el primer paso para darte de alta como autónomo.
Amortización
Reparto del coste de un bien duradero (ordenador, mobiliario, vehículo) entre los años de vida útil. Permite deducirlo poco a poco en lugar de todo de golpe.
Autónomo colaborador
Familiar directo de un autónomo (cónyuge, hijos, hermanos) que trabaja en el negocio de forma habitual. Se da de alta en el RETA con condiciones especiales.
Autónomo societario
Socio o administrador de una sociedad mercantil con control efectivo (>25% participación o funciones directivas). Cotiza por bases mínimas más altas que un autónomo persona física.
B
Base de cotización
Importe mensual sobre el que cotizas a la Seguridad Social. Desde 2023 se calcula según tus ingresos reales (sistema de tramos). La cuota es un porcentaje de esta base.
Ver calculadora cuota autónomosBase imponible
Cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo. Ejemplo: en una factura de 100 € + 21% IVA, la base imponible es 100 €.
Ver calculadora ivaBonificación
Reducción aplicada sobre la cuota a pagar. Ejemplos: tarifa plana, bonificaciones por discapacidad, conciliación o ámbito rural.
Ver calculadora tarifa planaC
Capitalización del paro
Posibilidad de cobrar de una sola vez la prestación por desempleo pendiente para iniciar una actividad como autónomo. Reduce las cuotas durante los primeros años.
Ver capitalización del paroCese de actividad
Baja como autónomo. Trámite obligatorio en Hacienda (036/037) y Seguridad Social (RETA). También se denomina así a la prestación por cierre de negocio.
Cuota de autónomos
Importe mensual que paga el autónomo a la Seguridad Social por el régimen RETA. En 2025 va desde ~225 € hasta ~590 € según los rendimientos netos declarados.
Ver calculadora cuota autónomosD
Devengo
Momento en que se considera que se realiza una operación a efectos fiscales. En IVA suele coincidir con la fecha de la factura. En IRPF, con el momento en que el ingreso es exigible.
E
Estimación directa
Régimen general del IRPF para autónomos en el que tributas por la diferencia entre ingresos reales y gastos deducibles. Hay dos modalidades: normal y simplificada.
Estimación directa simplificada
Modalidad de la estimación directa para actividades con ingresos < 600.000 €/año. Algunos gastos se deducen de forma estandarizada (5% del rendimiento neto, máx 2.000 €).
Estimación objetiva (módulos)
Régimen alternativo del IRPF donde el rendimiento se calcula por parámetros objetivos (m² del local, empleados, consumo de luz). Solo accesible a actividades muy específicas.
F
Factura recapitulativa
Factura que agrupa varias operaciones de un mismo cliente en un único documento mensual. Útil cuando se hacen muchas pequeñas ventas al mismo cliente.
Factura simplificada (ticket)
Factura para operaciones < 400 € donde no se identifica al cliente. Más simple pero NO permite al cliente deducir el IVA. Para deducir, hay que pedir factura completa.
I
IAE (Impuesto Actividades Económicas)
Impuesto municipal del que están exentos casi todos los autónomos persona física. Sigue existiendo el epígrafe IAE como código de clasificación de la actividad, que es obligatorio declarar.
IGIC
Impuesto General Indirecto Canario. Es el equivalente al IVA peninsular pero específico de Canarias. Tipo general 7%.
Ver calculadora ivaInversión del sujeto pasivo (ISP)
Mecanismo por el que el comprador (no el vendedor) ingresa el IVA en Hacienda. Aplica en operaciones intracomunitarias y en algunos sectores específicos.
Ver calculadora modelo 349IRPF
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Es el impuesto que pagan los autónomos sobre sus beneficios. Se anticipa trimestralmente con el modelo 130 y se regulariza anualmente con el modelo 100.
Ver calculadora irpf autónomosIVA
Impuesto sobre el Valor Añadido. Es un impuesto indirecto que se aplica a casi todas las ventas. Los autónomos lo repercuten al cliente y lo ingresan trimestralmente con el modelo 303.
Ver calculadora ivaM
Modelo 036 / 037
Declaraciones censales para comunicar a Hacienda el alta, modificación o baja de una actividad económica. El 037 es la versión simplificada para autónomos sin operaciones complejas.
Modelo 100
Declaración anual de la Renta (IRPF). Se presenta entre abril y junio del año siguiente.
Ver calculadora declaración rentaModelo 111
Autoliquidación trimestral de retenciones de IRPF practicadas a profesionales y trabajadores.
Ver calculadora modelo 111Modelo 115
Autoliquidación trimestral de retenciones del 19% practicadas en alquileres de locales.
Ver calculadora modelo 115Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Trimestral, 20% del rendimiento neto acumulado.
Ver calculadora modelo 130Modelo 303
Autoliquidación trimestral del IVA. Liquida IVA repercutido menos IVA soportado deducible.
Ver calculadora modelo 303Modelo 347
Declaración anual informativa de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €. Se presenta en febrero.
Ver calculadora modelo 347Modelo 349
Declaración informativa de operaciones intracomunitarias (compras y ventas a empresarios UE).
Ver calculadora modelo 349Modelo 390
Resumen anual del IVA. Recoge todos los modelos 303 trimestrales del año. Se presenta en enero junto al 303 del 4T.
N
NIF intracomunitario / ROI
NIF con prefijo de país (ES, FR, DE...) que identifica a empresarios autorizados a operar dentro de la UE sin IVA. Se solicita en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
Ver calculadora modelo 349P
Pluriactividad
Situación de cotizar simultáneamente en dos regímenes (Régimen General como asalariado + RETA como autónomo). Da derecho a devolución parcial de cuotas.
Ver calculadora pluriactividadR
Recargo de equivalencia
Régimen especial de IVA para minoristas. El proveedor te repercute un IVA adicional (5,2%, 1,4% o 0,5%) y tú no presentas modelo 303. No es opcional.
Rendimiento neto
Ingresos menos gastos deducibles. Es la base sobre la que se calcula el IRPF.
RETA
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Es el régimen de la Seguridad Social en el que cotizan los autónomos.
Retención
Cantidad que un pagador descuenta de un pago y la ingresa directamente en Hacienda. Habitual en facturas de profesionales (7% / 15%) y alquileres (19%).
Ver calculadora modelo 111S
SII (Suministro Inmediato de Información)
Sistema obligatorio para grandes empresas (facturación > 6M €) que envía facturas a la AEAT casi en tiempo real. Los autónomos normales NO están obligados.
T
Tarifa plana
Bonificación para nuevos autónomos: 80 €/mes durante 12 meses (prorrogables a 24 si rendimientos < SMI).
Ver calculadora tarifa planaTramos IRPF
Escala progresiva con la que se calcula el IRPF. Cada tramo se grava a un tipo distinto, sumando los anteriores. Hay tramo estatal y autonómico que se suman.
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Información orientativa. Para tu caso concreto consulta con un asesor fiscal cualificado.